Fotowoltaika w koszty firmy – jakie są opcje?
Za sprawą różnego rodzaju dotacji (takich jak np. program „Mój Prąd”) oraz ulg, fotowoltaika w Polsce największą popularnością cieszy się wśród właścicieli domów jednorodzinnych. To nie oznacza jednak, że zyskać na niej mogą wyłącznie osoby fizyczne. Również przedsiębiorstwa mogą dzięki niej sięgnąć po wiele korzyści — wizerunkowych, operacyjnych oraz co istotne, fiskalnych. Fotowoltaika w koszty firmy to sposób na niższe podatki oraz koszty prowadzenia działalności. Jak wygląda kwestia „fotowoltaika a koszty uzyskania przychodu w firmie”? Sprawdź!
Fotowoltaika w koszty firmy, czyli jak zwiększyć zyski z instalacji?
Jak już wspominaliśmy, fotowoltaika dla firm to rozwiązanie, które przynosi różnego rodzaju korzyści. Z jednej strony, własne źródło energii pozwala obniżyć bieżące faktury za prąd nawet o 90% (szczególnie w przypadku posiadania statusu prosumenta), z drugiej sprawia, że przedsiębiorstwo przestaje być wrażliwe na coroczne podwyżki cen prądu. To z kolei umożliwia stabilny rozwój, zwiększa konkurencyjność firmy oraz pozwala optymalnie planować inwestycje długoterminowe.
Działalność opierająca się na ekologicznym źródle energii to również istotna wartość dodana dla konsumentów, którzy podczas podejmowania decyzji zakupowych, coraz częściej zwracają uwagę na zrównoważony rozwój. Tak przynajmniej wynika z raportu “Consumer Products and Retail: How sustainability is fundamentally changing consumer preferences” opracowanego przez Instytut Badawczy Capgemini.
Własna elektrownia słoneczna może być jednak również sposobem na optymalizację podatkową. W jaki sposób? O tym napiszemy w dalszej części artykułu.
Już teraz podkreślimy jednak, że obniżenie podatku należnego, w połączeniu z bezpośrednimi oszczędnościami na rachunkach za prąd oraz pośrednimi zyskami wizerunkowymi i organizacyjnymi sprawiają, że fotowoltaika to inwestycja, której nie warto odkładać. Szczególnie teraz, gdy pandemia wciąż daje się we znaki.
Fotowoltaika a koszty uzyskania przychodu — co można odliczyć?
Za koszty uzyskania przychodu uznaje się wszelkiego rodzaju wydatki, uzasadnione prowadzeniem działalności. Innymi słowy, wszystkie koszty, które mają szansę realnie przyczynić się do osiągnięcia przychodów w danej firmie, można uznać za koszty uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodu może być więc samochód firmowy i paliwo, meble do biura, ale także instalacja fotowoltaiczna. Jaką optymalizację podatkową można przeprowadzić z jej wykorzystaniem? Opcji jest kilka.
- Możliwość odliczenia VAT.
- Odpis amortyzacyjny.
- Odpisy rat leasingu na fotowoltaikę.
Zwrot VAT – fotowoltaika w koszty firmy
Jednym z podstawowych ułatwień fiskalnych jest prawo do zwrotu VAT z fotowoltaiki, wynikające 86 ust. 1 ustawy o VAT. Podobnie, jak w przypadku innych zakupów “na firmę”, prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, jeśli:
- przedsiębiorca otrzymał fakturę,
- u sprzedawcy towaru lub usługi powstał obowiązek podatkowy,
- zakup będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych.
A zatem, o ile instalacja fotowoltaiczna będzie produkować energię, niezbędną do prowadzenia działalności gospodarczej i realizowania zadań objętych podatkiem, firma może liczyć na zwrot VAT z fotowoltaiki.
W przypadku przedsiębiorstw naliczony podatek VAT od fotowoltaiki wynosi 23% i może zostać w całości odliczony od podatku należnego.
Amortyzacja fotowoltaiki – najważniejsze informacje
Kolejną metodą optymalizacji podatkowej związanej z fotowoltaiką jest skorzystanie z zasady amortyzacji. Na czym to polega?
Środki trwałe należące do firmy z biegiem czasu ulegają zużyciu i tracą na wartości. Ustawa o podatku dochodowym pozwala więc na dokonywanie tzw. odpisów, które uwzględnią to zużycie.
W przypadku instalacji fotowoltaicznej może pojawić się pytanie, czy mamy do czynienia z odrębnym środkiem trwałym, czy może jednak składową budynku? W każdym z tych przypadków inaczej dokonuje się amortyzacji.
Jeśli konstrukcja elektrowni jest powiązana z konstrukcją budynku w taki sposób, że nie da się jej zdemontować i przenieść bez uszczerbku dla instalacji i nieruchomości, (bo mamy np. do czynienia z dachem solarnym – innymi słowy, panele fotowoltaiczne pełnią funkcję dachu) instalacja zwiększa wartość budynku i będzie amortyzowana razem z nim.
Z kolei, za odrębny środek trwały uznaje się fotowoltaikę, która może być zdemontowana bez uszkodzenia samej instalacji oraz bez uszczerbku dla budynku. W takim przypadku może być ona amortyzowana oddzielnie.
Instalacja fotowoltaiczna — stawka amortyzacji
Jeśli w grę wchodzi instalacja fotowoltaiczna, stawka amortyzacji oraz sposób przeprowadzenia odliczeń zależą od wybranej klasyfikacji, zgodnie z dokumentem Klasyfikacja Środków Trwałych.
Zwykle wybiera się jedną z dwóch kategorii KŚT:
- Grupy 3, podgrupy 348 – pozostałe turbozespoły i zespoły prądotwórcze. W przypadku tak sklasyfikowanej instalacji fotowoltaicznej stawka amortyzacji wynosi 7% rocznie. Jest to najczęściej obierany kierunek w interpretacjach podatkowych.
- Grupy 6, podgrupy 669 – pozostałe urządzenia nieprzemysłowe. Stawka amortyzacji fotowoltaiki to w tym przypadku 10%.
Warto też wiedzieć, że jeśli chodzi amortyzację fotowoltaiki 2022, możliwe jest zastosowanie pomocy de minimis. Wówczas, dla części podatników wykorzystujących panele fotowoltaiczne amortyzacja jednorazowa stanowi ciekawą alternatywę.
Panele fotowoltaiczne — amortyzacja jednorazowa nie dla wszystkich?
Jednorazowy odpis amortyzacyjny instalacji fotowoltaicznej jest przewidziany w ustawie o CIT. Mogą z niego skorzystać podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą oraz mali podatnicy podatku, do których zaliczamy podmioty, u których przychody ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT) nie przekroczyły w ubiegłym roku podatkowym kwoty w złotych, odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro.
Jednorazowa amortyzacja obejmuje jedynie środki trwałe, za grupy 3-8 KŚT, z wyłączeniem aut osobowych. Co więcej, podatnik jednorazowo, w danym roku może odpisać maksymalnie 50.000 euro — w limicie musi się zmieścić koszt instalacji oraz ewentualne inne koszty.
Leasing fotowoltaiki a koszty uzyskania przychodu
Własna elektrownia fotowoltaiczna może pomóc w temacie optymalizacji podatkowej również wtedy, gdy skorzystamy z leasingu na fotowoltaikę. Ta forma finansowania może występować w różnych wariantach — zwykle mamy do czynienia z leasingiem operacyjnym i finansowym. W każdym z tych przypadków kwestia „fotowoltaika a koszty uzyskania przychodu” wyglądają nieco inaczej.
Jeśli chodzi o leasing operacyjny, właścicielem instalacji PV podczas trwania umowy jest firma leasingowa lub bank i to właśnie one mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Za to, jeśli chodzi o fotowoltaikę, kosztem uzyskania przychodu dla firmy w przypadku leasingu operacyjnego jest:
- kapitałowa i odsetkowa część raty leasingowej,
- opłaty (wstępna, manipulacyjna, prowizje),
- koszty eksploatacyjne.
Skorzystanie z leasingu finansowego gwarantuje odpisy amortyzacyjne leasingobiorcy. To również on jest właścicielem instalacji podczas trwania umowy. Kosztem uzyskania przychodu w tym przypadku jest jedynie:
- odsetkowa część raty leasingowej,
- ewentualne koszty eksploatacyjne związane z instalacją.
Jak widać, opcji „wrzucenia” fotowoltaiki w koszty firmy jest kilka i niosą one ze sobą wymierne korzyści finansowe. Należy jednak pamiętać, że zasady interpretacji związane z fotowoltaiką a kosztami uzyskania przychodów nie zawsze w takim samym stopniu będą miały zastosowanie. W razie wątpliwości warto skorzystać z doradztwa podatkowego lub też z usługi interpretacji indywidualnej wydawanej przez Krajową Informację Skarbową.
Obserwuj
Może Cię również zainteresować
Sinovoltaics ostrzega: fotowoltaika w Europie pod presją zmian
Sinovoltaics opublikowało najnowszą wersję mapy łańcucha dostaw modułów fotowoltaicznych w Europie, Turcji, Egipcie i Kazachstanie. Choć dodano kilku nowych producentów, raport wskazuje także na falę zamknięć zakładów i bankructw. Obecna zdolność produkcyjna regionu to 21 GW modułów, 3,2 GW ogniw i 1,5 GW wlewków krzemowych
Bruksela naciska: 44 koncerny paliwowe mają składować CO2 do 2030 r.
Komisja Europejska zaapelowała do 44 firm naftowo-gazowych o udział w realizacji wspólnego celu Unii Europejskiej – składowania co najmniej 50 mln ton CO2 rocznie do 2030 roku. Firmy mają uczestniczyć w projekcie proporcjonalnie do swojej produkcji ropy i gazu z lat 2020–2023.
Straty tysięcy złotych. Fotowoltaika w Wielkopolsce blokowana częściej niż w innych regionach
Radio Poznań informuje, że wielkopolscy producenci energii słonecznej skarżą się na dyskryminację. Ich farmy są wyłączane znacznie częściej niż w innych regionach. Rekompensaty za utracone zyski sięgają zaledwie 10 procent.
Hithium wprowadza system ∞Power 6,25MWh dla Europy i rozpoczyna produkcję lokalną
Hithium podczas targów The smarter E Europe 2025 w Monachium zaprezentowało nowy system magazynowania energii ∞Power 6,25MWh 2h/4h w wersji dostosowanej do rynku europejskiego. System wyróżnia się m.in. wysokim poziomem bezpieczeństwa, elastycznością i odpornością na trudne warunki środowiskowe. Firma podpisała również porozumienie z hiszpańską spółką GCRPV, wspierając lokalizację produkcji na kontynencie.
Hyundai i lotnisko Incheon wprowadzają roboty ładujące EV – AI przyspiesza rozwój smart infrastruktury
Hyundai Motor Group oraz Incheon International Airport Corporation ogłosiły strategiczne partnerstwo na rzecz wdrożenia robotów do automatycznego ładowania pojazdów elektrycznych (ACR) wspieranych przez sztuczną inteligencję. Projekt pilotażowy ruszy na jednym z najnowocześniejszych lotnisk Azji, a jego celem jest zwiększenie wygody, bezpieczeństwa i efektywności ładowania aut elektrycznych.
Staże i nowe kierunki: AGH wspiera rozwój polskiego atomu
Akademia Górniczo-Hutnicza w Krakowie dołącza do rządowego programu na rzecz rozwoju kompetencji w energetyce jądrowej. Inicjatywa Ministerstwa Przemysłu zakłada ścisłą współpracę uczelni technicznych z polskimi przedsiębiorstwami. Program przewiduje zmiany w programach nauczania oraz płatne staże w firmach z sektora jądrowego.
Komentarze