Kogo obowiązuje od fotowoltaiki w 2024 roku?
W 2024 roku podatek od fotowoltaiki w Polsce dotyczy głównie właścicieli farm fotowoltaicznych, a nie prosumentów produkujących energię na własne potrzeby. Oto kluczowe kwestie dotyczące opodatkowania fotowoltaiki:
Prosumenci a podatek od fotowoltaiki
- Brak podatku od posiadania lub użytkowania paneli fotowoltaicznych - Prosumenci, czyli podmioty generujące energię na własny użytek, nie są obciążeni bezpośrednim podatkiem od posiadania lub korzystania z paneli fotowoltaicznych. Co więcej, energia wyprodukowana przez prosumentów, nie jest objęta podatkiem dochodowym, bez względu na system rozliczeń. Zwolnieni z podatku dochodowego od energii wytworzonej w mikroinstalacji są zatem Ci rozliczający w net-meteringu, jak i net-billingu.
- Zwolnienie z akcyzy: Wszyscy prosumenci są zwolnieni z akcyzy na energię elektryczną, o ile instalacja nie przekracza mocy 1 MW i energia jest zużywana na własne potrzeby.
Kto może odliczyć podatek od fotowoltaiki?
Co więcej, wielu prosumentów (np. osoby fizyczne czy rolnicy) może skorzystać z różnego rodzaju ulg i odliczeń, takich jak np. ulga termomodernizacyjna czy ulga w podatku rolnym. Wszystkie informacje na ten temat znajdziecie na stronie: Odliczenie fotowoltaiki od podatku - dla kogo?
Opodatkowanie farm fotowoltaicznych
Sprawa podatków od fotowoltaiki nieco inaczej wygląda w przypadku podmiotów, dla których instalacja stanowi źródło dochodu. Tu, tak jak w przypadku każdej innej działalności zarobkowej, oprócz podatku dochodowego, mogą być naliczone pewne dodatkowe daniny. Jakie?
Podatek do gminy od fotowoltaiki wielkopowierzchniowej
O ile prosumenta posiadającego mikroinstalację PV nie obejmuje podatek do gminy od fotowoltaiki, o tyle płacą go farmy PV. Z nimi zresztą sprawa nie jest prosta, a interpretacje metody opodatkowania farm fotowoltaicznych bywają różne.
Farmy fotowoltaiczne (przynajmniej w teorii) mogą być objęte jednym z dwóch podatków:
- podatkiem od nieruchomości,
- podatkiem rolnym — jeśli powstały na gruntach sklasyfikowanych w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne.
Wysokość zobowiązań wobec fiskusa w powyższych przypadkach różni się od siebie — podatek rolny jest znacznie niż podatek od nieruchomości. Dlatego, część inwestorów szuka więc możliwości opodatkowania farmy podatkiem rolnym, choć opcja ta jest dyskusyjna. Niejasności prawne są jednak również związane z obliczaniem podatku od nieruchomości dla farm fotowoltaicznych.
Czy będzie nowy podatek od fotowoltaiki?
Wbrew powszechnej panice sianej w mediach, nie ma planów wprowadzenia nowego podatku od fotowoltaiki, który bezpośrednio obciążyłby prosumentów.
Ministerstwo Finansów faktycznie opracowało jednak projekt nowelizacji ustawy o podatkach od nieruchomości, który mógłby opodatkować farmy fotowoltaiczne. Projekt ten spotkał się z krytyką, m.in. ze strony Ministerstwa Klimatu, które podkreśla, że niekorzystne przepisy mogą nie zostać wprowadzone w obecnym kształcie. Istnieje więc ryzyko, że przedsiębiorstwa energetyczne będą musiały zapłacić wyższy podatek, co może skutkować wzrostem kosztów dla konsumentów. Jednak na ten moment, nie ma żadnych zmian dotyczących opodatkowania prosumentów.
Czy istnieje podatek od fotowoltaiki na dachu?
Nie, nie istnieje bezpośredni podatek od fotowoltaiki zainstalowanej na dachu dla prosumentów. Co więcej, również w przypadku podmiotów innych niż prosumenci, podatek od fotowoltaiki na dachu nie miałby zastosowania, gdyż ten typ montażu nie wpływa na powierzchnię użytkową budynku.
Czy istnieje podatek od fotowoltaiki na gruncie?
Prosumenci korzystający z mikroinstalacji o mocy do 50 kW nie są objęci żadnym dodatkowym podatkiem od fotowoltaiki na gruncie. Natomiast farmy fotowoltaiczne mogą być opodatkowane podatkiem od nieruchomości lub podatkiem rolnym, w zależności od charakterystyki gruntu i sposobu jego wykorzystania. Przedsiębiorcy prowadzący farmy PV mogą również podlegać dodatkowym opłatom związanym z konstrukcjami wsporczymi, które są klasyfikowane jako budowle.
Ile wynosi podatek VAT na fotowoltaikę - 8% czy 23%?
Przy zakupie i instalacji fotowoltaiki prosumenci, będący osobami fizycznymi płacą 8% VAT, który jest już wliczony w cenę usługi. By można było zastosować tę stawkę, obiekt, który będzie wykorzystywał wyprodukowaną energię, musi być zaliczony do tzw. budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W praktyce oznacza to, że powierzchnia użytkowa domu nie może przekroczyć 300 m2, zaś powierzchnia mieszkania - 150 m2.
Przedsiębiorstwa obowiązuje 23% podatek VAT, który można jednak odliczyć od należnego podatku.
FAQ - Fotowoltaika a podatki
- Czy dotacje na instalację fotowoltaiki są opodatkowane? Dotacje z programów takich jak „Mój prąd” oraz inne środki z NFOŚiGW lub WFOŚiGW przeznaczone na inwestycje w fotowoltaikę są zwolnione z opodatkowania, zarówno dla osób fizycznych, jak i firm, które przeznaczają je na zakup lub wytworzenie środków trwałych.
- Czy mogę odliczyć koszty instalacji fotowoltaicznej od podatku? Osoby fizyczne mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i odliczyć koszty instalacji fotowoltaicznej od podstawy opodatkowania. Rolnicy mogą odliczyć 25% kosztów od podatku rolnego, a przedsiębiorcy mogą odliczyć 23% VAT oraz koszty instalacji od podatku dochodowego.
- Czy muszę płacić podatek dochodowy od energii wyprodukowanej z mojej instalacji fotowoltaicznej? Jeśli jesteś prosumentem i produkujesz energię na własne potrzeby, nie musisz płacić podatku dochodowego (PIT) ani akcyzy. Zwolnienie to dotyczy instalacji o mocy do 1 MW.
- Czy instalacja fotowoltaiczna wpływa na wartość nieruchomości i jej opodatkowanie? Instalacja fotowoltaiczna nie wpływa bezpośrednio na wartość nieruchomości w kontekście podatku od nieruchomości. Jednak może zwiększyć ogólną wartość rynkową nieruchomości, co może mieć wpływ na przyszłe transakcje.
